第三編 財(cái)務(wù)管理制度
第一部分 財(cái)務(wù)管理制度
第二部分 財(cái)務(wù)安全管理制度
第三部分 資金管理辦法
第四部分 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
第五部分 差旅費(fèi)管理辦法
第六部分 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法
第一部分 財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本規(guī)定適用于平?jīng)鲢垂I(yè)投資發(fā)展有限責(zé)任公司及其下屬公司。
第二章 財(cái)會(huì)人員的管理和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
第三條 公司按有關(guān)程序聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納人員。
第四條 公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員，并通過(guò)建立崗位責(zé)任制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。
第五條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，主要職責(zé)為:
1、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度的擬定；
2、參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
3、負(fù)責(zé)監(jiān)控公司所營(yíng)運(yùn)資金的使用；
4、參與公司投資方案的擬定和實(shí)施；
5、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；
6、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算；
7、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為公司的中期報(bào)告和年度報(bào)告提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作；
9、負(fù)責(zé)納稅規(guī)劃、申報(bào)和繳納稅款工作；
10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管；
12、負(fù)責(zé)對(duì)全體財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
第三章 會(huì)計(jì)核算
第六條 公司采用借貸記賬法，以中文作為會(huì)計(jì)記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，進(jìn)行總分類(lèi)和明細(xì)分類(lèi)核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬。
第七條 按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理。
第八條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
第九條 嚴(yán)格區(qū)分成本支出與期間費(fèi)用支出。
第四章 資產(chǎn)管理
第十條 公司嚴(yán)格按照政府有關(guān)部門(mén)頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和公司制定的《資金管理辦法》對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開(kāi)立和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和記錄實(shí)行崗位分離。
第十一條 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款應(yīng)定期做賬齡和清收、結(jié)算情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式 借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用的支付。
第十二條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益
第十三條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和論證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。
第十四條 固定資產(chǎn)的管理：對(duì)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算；
第十五條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
第十六條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：
1．房屋、建筑物，為20年；
2．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為6年；
3．飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為10年；
4．電子設(shè)備，為5年。
第十七條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第十八條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每季末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，每年末由綜合辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十九條 在建工程按成本價(jià)核算，成本價(jià)包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出和其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)。用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在符合規(guī)定的資本化條件下，計(jì)入在建工程的成本。在建工程在期末時(shí)應(yīng)進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。
第二十條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第五章 收入、成本費(fèi)用管理
第二十一條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括土地開(kāi)發(fā)收入、資金收益、經(jīng)營(yíng)建設(shè)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入、廣告收入等其他各類(lèi)收入。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第二十二條 強(qiáng)化預(yù)算約束管理，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)。
第二十三條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第六章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第二十四條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）彌補(bǔ)上一年度虧損；
（二）提取法定公積金10％（累計(jì)超過(guò)公司注冊(cè)資本的50％可不再提?。?；
（三）提取任意公積金；
（四）向股東分配利潤(rùn)。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告
第二十五條 依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月5日內(nèi)完成，會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照公司章程的規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后報(bào)送股東會(huì)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告按照法律、行政法規(guī)和財(cái)政部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行編制。
第八章 財(cái)務(wù)檔案管理
第二十七條 財(cái)務(wù)部根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整。
第二十八條 會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
第二十九條 財(cái)務(wù)部必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三十條 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍
(一)會(huì)計(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;
(二)會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
(四)其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。
第三十一條 會(huì)計(jì)檔案的整理
會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。
第九章 納稅管理
第三十二條 依法、照章納稅。
第三十三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真研究國(guó)家及地方政府的稅收政策，設(shè)計(jì)納稅方案。
第三十四條 按時(shí)向國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局等報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表，按時(shí)繳納稅款。
第十章 內(nèi)部控制
第三十五條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)
持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
第三十六條 資產(chǎn)領(lǐng)用、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行分離。公司對(duì)資產(chǎn)領(lǐng)用、資金支付業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，不得由一人辦理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第三十七條 資產(chǎn)保管與盤(pán)點(diǎn)清查分離。公司對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)等進(jìn)行定期的盤(pán)點(diǎn)清查及不定期的抽查，盤(pán)點(diǎn)人員與記錄保管人員不能為同一人。
第三十八條 實(shí)物保管、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第三十九條 企業(yè)申請(qǐng)采購(gòu)人員或部門(mén)與審批分離。企業(yè)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)先由相關(guān)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)，由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理最終審批確定后方可實(shí)施，采購(gòu)數(shù)額較大的應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)班子實(shí)行集體決策。
第四十條 公司對(duì)外投資、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估、審批決策和執(zhí)行分離。
第十一章 融資管理
第四十一條 融資原則
1、合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受?chē)?guó)家的宏觀調(diào)控；
2、適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；
3、時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致；
4、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；
5、資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。
第四十二條 資金籌集渠道及審批程序
1、向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財(cái)務(wù)部提出方案，公司研究確定。公司與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，明確借款規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。雙方達(dá)成一致意見(jiàn)后簽訂借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。
2、增資擴(kuò)股：由財(cái)務(wù)部提出初步方案，經(jīng)過(guò)經(jīng)董事會(huì)、出資人會(huì)議批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。
3、發(fā)行企業(yè)債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì)、出資人會(huì)議批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。合理選擇債券種類(lèi)，對(duì)還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。
4、融資租賃：由財(cái)務(wù)部提出方案，公司研究確定。
第四十三條 財(cái)務(wù)部加強(qiáng)籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，建立籌資業(yè)務(wù)的記錄，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱(chēng)、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關(guān)業(yè)務(wù)，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫(kù)憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保籌資活動(dòng)符合籌資方案的要求。
第四十四條 嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金?；I資用于投資的，應(yīng)當(dāng)防范和控制資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。 由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。
第四十五條 本辦法由公司財(cái)務(wù)投融資部負(fù)責(zé)解釋。
第四十六條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
第二部分 財(cái)務(wù)安全管理制度
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全管理，消除安全隱患，維護(hù)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，保證公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全，特制定本制度。
第二條 組織分工及實(shí)施
1、審批財(cái)務(wù)開(kāi)支人員不能同時(shí)擔(dān)任出納員。
2、出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，不得兼管稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
3、非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。
4、出納人員不得保管全部銀行預(yù)留印鑒。
5、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，隨時(shí)核查銀行存款余額調(diào)節(jié)表(帳)。
6、材料、物品的采購(gòu)與驗(yàn)收、保管人員適度分離。
7、材料、物品的記帳員不得兼任儲(chǔ)藏保管職務(wù)。
8、材料、物品的盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、綜合辦公室負(fù)責(zé)人牽頭，資產(chǎn)會(huì)計(jì)、 實(shí)物保管員及其他人員共同進(jìn)行。
第三條 回避制度
1、單位任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。公司領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的近親屬不得在本公司從事會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)從事會(huì)計(jì)工作。
2、需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血系關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血系以及配偶親屬關(guān)系。
第四條 現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理制度
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜只能由出納人員使用。
2、保險(xiǎn)柜密碼只能由出納人員掌握，并要嚴(yán)格保密，保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶，不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。
3、出納人員打開(kāi)保險(xiǎn)柜時(shí)要請(qǐng)其他無(wú)關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)柜，以防保險(xiǎn)柜密碼泄漏。
4、放有保險(xiǎn)柜的房間必須安裝防盜門(mén)和防盜窗。
5、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時(shí)必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加派看護(hù)力量。
6、取送巨額現(xiàn)金，必須使用專(zhuān)車(chē)，并由財(cái)務(wù)部加派人員確保兩人以上共同前往銀行辦理。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過(guò)夜，空白票據(jù)只能由出納人員購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)、保存，領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。
9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門(mén)窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，遇到“五一”、“國(guó)慶”、“春節(jié)”等長(zhǎng)假期要在保險(xiǎn)柜、門(mén)窗上貼好封條。
第五條 發(fā)票、收據(jù)、印鑒、網(wǎng)銀支付工具安全管理制度
1、財(cái)務(wù)發(fā)票安全管理制度。
①財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿上作好記錄，注明購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。
②開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、項(xiàng)目，領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。
③使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無(wú)關(guān)人員不得隨意翻閱。
④增值稅發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金專(zhuān)設(shè)保險(xiǎn)柜，由會(huì)計(jì)專(zhuān)人保管。
2、印鑒安全管理制度
①銀行預(yù)留印鑒分人保管、使用。
②銀行預(yù)留印鑒應(yīng)放置在保險(xiǎn)柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。
③使用銀行預(yù)留印鑒時(shí)要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。
3、采取網(wǎng)上銀行結(jié)算的，網(wǎng)銀支付工具由出納和審核人員實(shí)行分管、并用制。
第六條 會(huì)計(jì)檔案存放安全管理制度
1、收到的原始憑證要及時(shí)入賬，入賬后要及時(shí)貼入記賬憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記賬憑證。
2、下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記賬憑證等重要會(huì)計(jì)資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記賬憑證在結(jié)賬后應(yīng)及時(shí)裝訂，年度結(jié)束后的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、文件等重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱，會(huì)計(jì)人員查閱后要及時(shí)放歸原處。
4、存放在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。
第七條 會(huì)計(jì)電算化安全管理制度
1、會(huì)計(jì)電算化軟件安全管理制度
①用于操作的會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上，一般情況下不得重新安裝。
②程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開(kāi)發(fā)公司來(lái)實(shí)施，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，
其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。
③會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開(kāi)發(fā)公司專(zhuān)業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。
④一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤(pán)數(shù)據(jù)已被破壞，并無(wú)法修正或更換硬件設(shè)備時(shí)，才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
⑤由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過(guò)維護(hù)操作給予修正。
⑥應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄漏。
2、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理制度
①每個(gè)操作人員均要設(shè)有自己的專(zhuān)人密碼，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時(shí)復(fù)制備份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
②對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí)，要履行一定的審批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。
③健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。
3、電算化會(huì)計(jì)檔案安全管理制度
①磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤(pán)，以及磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的安全和正確等，由系統(tǒng)管理員專(zhuān)職負(fù)責(zé)。
②對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須軟盤(pán)備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，不得直接對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及檔案?jìng)浞蒈洷P(pán)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果對(duì)磁盤(pán)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份軟盤(pán)的副本，不得刪改硬盤(pán)和備份軟盤(pán)的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
③會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份軟盤(pán)必須妥善保管。存放地點(diǎn)應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、并由專(zhuān)人保管。硬盤(pán)和正式備份盤(pán)不得隨便亂放和外借。
④為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤(pán)要定期進(jìn)行重新復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)自動(dòng)丟失。
第八條 計(jì)算機(jī)安全使用管理制度
1、計(jì)算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次，并定期進(jìn)行清洗。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)實(shí)行專(zhuān)機(jī)、專(zhuān)盤(pán)、專(zhuān)用，避免感染病毒后帶來(lái)嚴(yán)重危害。其它優(yōu)盤(pán)不得隨意在財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)機(jī)上使用。
3、定期檢測(cè)計(jì)算機(jī)病毒，定期清理計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件；嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤(pán)；嚴(yán)禁使用盜版軟件。
4、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
5、嚴(yán)格保守開(kāi)機(jī)密碼，禁止非財(cái)務(wù)人員操作裝有財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)。
6、不準(zhǔn)對(duì)外服務(wù)，不準(zhǔn)使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)，不準(zhǔn)無(wú)關(guān)人員上機(jī)操作。
7、計(jì)算機(jī)的啟用必須遵照以下順序：總閘開(kāi)關(guān)、UPS電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器；關(guān)閉時(shí)順序相反。
8、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)機(jī)不得隨意上網(wǎng)，平時(shí)應(yīng)保持電腦與網(wǎng)線（無(wú)線網(wǎng)卡）物理斷開(kāi)。只有在發(fā)生網(wǎng)上資金結(jié)算交易時(shí)，才可以與網(wǎng)絡(luò)連通。一旦交易結(jié)束，應(yīng)該立即物理斷開(kāi)網(wǎng)線。
第三部分 資金管理辦法
第一條 為提高公司經(jīng)濟(jì)效益、合理使用資金，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審批程序，根據(jù)公司工作要求，特制定本資金管理辦法。
第二條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行計(jì)劃控制，獨(dú)立核算，資金集中管理。
第三條 資金計(jì)劃包括一切由公司財(cái)務(wù)收支的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部依據(jù)經(jīng)審批的資金計(jì)劃，對(duì)協(xié)議、合同、原始票據(jù)等資料進(jìn)行審核后辦理資金收付；未經(jīng)審批或相關(guān)資料不齊全的不得辦理款項(xiàng)。
第四條 資金計(jì)劃依據(jù)公司年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行編制。每月末由各業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬公司編制下一個(gè)月資金計(jì)劃，并于30日前報(bào)財(cái)務(wù)部，審核匯總后報(bào)董事會(huì)或董事長(zhǎng)審批后實(shí)施。
第五條 資金計(jì)劃內(nèi)的款項(xiàng)支付，由業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬公司填制資金支付審批單(或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單)，公司各部門(mén)由部門(mén)主管和主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后報(bào)董事長(zhǎng)審批；各下屬公司由其主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)人員審核簽字后報(bào)其公司董事長(zhǎng)審批。資金計(jì)劃外的款項(xiàng)支付，須由業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬公司提出申請(qǐng)，董事會(huì)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，按程序辦理。
第六條 各下屬公司每周一向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送上周資金情況周報(bào)表，每月30日將本月資金計(jì)劃執(zhí)行情況匯總報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核匯總后報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)。
第七條 銀行賬戶印簽由出納和審核人員實(shí)行分管、并用制，嚴(yán)禁在任何空白單據(jù)上加蓋銀行賬戶印簽。采取網(wǎng)上銀行結(jié)算的，網(wǎng)銀支付工具由出納和審核人員實(shí)行分管、并用制。
第八條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。除職工差旅費(fèi)以及其他支付給個(gè)人必須支付的現(xiàn)金款項(xiàng)外，支付金額超過(guò)1000元的款項(xiàng)，通過(guò)銀行結(jié)算，不予支付現(xiàn)金。
第九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第四部分 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條 公司各部門(mén)、子公司必須在報(bào)送資金計(jì)劃時(shí)列明本單位的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
第三條 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程
（一）日常費(fèi)用主要包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
（二）報(bào)銷(xiāo)憑證是《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定的合規(guī)票據(jù)，嚴(yán)禁任何形式的白條入賬。
（三）工資在次月3日前由綜合辦公室將本月經(jīng)審批后的工資表報(bào)送財(cái)務(wù)部，次月5日(如遇節(jié)假日向后順延）由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。
（四）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金，由綜合辦公室將經(jīng)社保部門(mén)及公積金管理部門(mén)核準(zhǔn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部依據(jù)綜合辦公室提供的經(jīng)審批的社保繳款書(shū)及公積金繳款憑證辦理繳款。
（五）為了合理控制費(fèi)用支出，辦公用品、低值易耗品，實(shí)行統(tǒng)一管理、集中采購(gòu)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。
（六）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行《平?jīng)鲢垂I(yè)投資發(fā)展有限責(zé)任公司差旅費(fèi)管理辦法》。
（七）車(chē)輛費(fèi)用按照公司車(chē)輛及駕駛員管理有關(guān)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)于不能符合規(guī)定要求的，不予報(bào)銷(xiāo)。
（八）業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)公司公務(wù)接待辦法的相關(guān)規(guī)定審核，對(duì)于不符合要求的不予報(bào)銷(xiāo)。
（九）市內(nèi)交通費(fèi)控制在公司對(duì)各部門(mén)下達(dá)的限額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
（十）培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等其他費(fèi)用根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
（十一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程:（1）業(yè)務(wù)完成后3個(gè)工作日內(nèi)，經(jīng)辦人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)或出入庫(kù)單）；（2）部門(mén)主管審核簽字；（3）財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核；（4）主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（5）董事長(zhǎng)審批；（6）財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。
第四條 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
（一）專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括辦公軟件及辦公設(shè)備購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。
（二）此類(lèi)支出一般金額較大，由主管部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要向分管領(lǐng)導(dǎo)提交請(qǐng)示報(bào)告或《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
（三）簽訂合同：依據(jù)《合同法》以及公司經(jīng)濟(jì)合同簽訂的相關(guān)規(guī)定簽訂正式合同。
（四）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) ：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。
（五）結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，3個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單付款；（4）若相關(guān)合同協(xié)議約定需支付定金或預(yù)付部分貨款，應(yīng)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?
第五條 借款管理規(guī)定及流程
（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。
（二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用的支付，業(yè)務(wù)完成后借款人員應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)，原則上不允許跨月借支。
（三）借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額、支付方式，由部門(mén)主管審核簽字，財(cái)務(wù)部主管復(fù)核后借支。
（四）借款本著“前賬不清，后賬不報(bào)”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，逾期未還借款者從本人工資中扣回。
第五條 附則
（一）本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)和投融資部。
（二）本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第五部分 差旅費(fèi)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范泓源公司差旅費(fèi)管理，按照《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》要求，參照《平?jīng)龉I(yè)園區(qū)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》，結(jié)合泓源公司實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于泓源公司及下屬各公司。
第三條 差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
第四條 泓源公司應(yīng)建立健全公務(wù)出差審批制度。出差應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無(wú)明確公務(wù)目的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研、重復(fù)性考察等差旅活動(dòng)；嚴(yán)禁異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研；嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游。
第五條 財(cái)務(wù)和投融資部按照分地區(qū)、分級(jí)別、分項(xiàng)目的原則制定差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、市場(chǎng)價(jià)格以及消費(fèi)水平變動(dòng)情況適時(shí)調(diào)整。
第二章 城市間交通費(fèi)
第六條 城市間交通費(fèi)是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車(chē)、輪船、飛機(jī)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。
第七條 出差人員應(yīng)按規(guī)定選乘交通工具。
未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)選乘相對(duì)經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。
第九條 乘坐飛機(jī)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的，經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)活方可乘坐。乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)以及往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線客車(chē)、機(jī)場(chǎng)快軌費(fèi)用可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
第十條 乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船等交通工具的，每人次可購(gòu)買(mǎi)交通意外保險(xiǎn)一份。所在單位統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)交通意外保險(xiǎn)的，不再重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。
第三章 住宿費(fèi)
第十一條 住宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費(fèi)用。
第十二條 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)務(wù)和投融資部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)（詳見(jiàn)附件）。
第十三條 出差工作人員住宿選擇標(biāo)準(zhǔn)間。
第十四條 出差人員應(yīng)當(dāng)在出差目的地住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。
第四章 伙食補(bǔ)助費(fèi)
第十五條 伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)償費(fèi)用?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。
第十六條 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)務(wù)和投融資部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（詳見(jiàn)附件）。
第十七條 出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，除第三十條規(guī)定情形外，應(yīng)當(dāng)按補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)向接待單位交納伙食費(fèi)。
第五章 市內(nèi)交通費(fèi)
第十八條 市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間在出差目的地發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。
第十九條 出差人員應(yīng)將公共交通作為首選交通工具。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按標(biāo)準(zhǔn)包干使用，其中：省外出差，每人每天80元；省內(nèi)出差，每人每天40元。
第二十條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，除第三十條規(guī)定情形外，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。出差人員所在單位免費(fèi)提供交通工具的，實(shí)際使用期間不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。
第六章 報(bào)銷(xiāo)管理
第二十一條 出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支差旅費(fèi)。費(fèi)用由所在單位承擔(dān)，不得向其他單位轉(zhuǎn)嫁。
第二十二條 城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。未按規(guī)定開(kāi)支差旅費(fèi)的，超支部分由個(gè)人自理。
第二十三條 工作人員出差結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。
第二十四條 各部門(mén)各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。出差人員實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。出差當(dāng)天返回的，城市間交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
第七章 監(jiān)督問(wèn)責(zé)
第二十五條 綜合辦公室加強(qiáng)對(duì)本單位工作人員出差活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)控管理，對(duì)出差審批、差旅費(fèi)預(yù)算及規(guī)?？刂曝?fù)責(zé)。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員等對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核把關(guān)，確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、合規(guī)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。財(cái)務(wù)和投融資部應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)對(duì)出差活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)監(jiān)督。
第二十六條 財(cái)務(wù)和投融資部、綜合辦公室對(duì)差旅費(fèi)管理、使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容包括：
（一）單位差旅審批制度是否健全，差旅活動(dòng)是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；
（二）差旅費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；
（三）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是否符合規(guī)定；
（四）是否向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)；
（五）差旅費(fèi)管理和使用方面的其他情況。
第二十七條 出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
第二十八條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任：
（一）單位無(wú)出差審批制度或?qū)徟刂撇粐?yán)的；
（二）虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)的；
（三）擅自擴(kuò)大差旅費(fèi)開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的；
（四）不按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的；
（五）轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)的；
（六）其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，由泓源公司綜合辦公室責(zé)令改正，違規(guī)資金應(yīng)予追回，并視情況予以通報(bào)。對(duì)直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人，由其所在單位按規(guī)定給予行政處分。涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第八章 附 則
第二十九條 經(jīng)批準(zhǔn)外出實(shí)習(xí)、掛職鍛煉、支援工作及各種工作組等工作人員的差旅費(fèi)由派出前所在單位報(bào)銷(xiāo)。往返工作地期間發(fā)生的費(fèi)用按差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第三十條 工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)用由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支；往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)由所在單位按照規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
第三十一條 泓源公司各下屬各公司應(yīng)遵照本辦法執(zhí)行。
第三十二條 本辦法自下發(fā)之日起施行。
第六部分 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，制止奢侈浪費(fèi)行為，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 業(yè)務(wù)接待要嚴(yán)控接待范圍、嚴(yán)控接待標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格遵循事先申報(bào)的原則、對(duì)口接待的原則，要嚴(yán)格執(zhí)行審批控制制度，按照“總量控制、群眾監(jiān)督”與 “必需、節(jié)儉”相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)業(yè)務(wù)接待費(fèi)開(kāi)支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍與管理內(nèi)容
第三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍包含：對(duì)外招商引資過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待；項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，在檢查、驗(yàn)收、評(píng)審時(shí)發(fā)生的必要接待支出；與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的單位聯(lián)系業(yè)務(wù)；行業(yè)主管部門(mén)和地方政府部門(mén)來(lái)公司檢查、指導(dǎo)工作發(fā)生的接待費(fèi)。
第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理內(nèi)容包含：在業(yè)務(wù)招待中發(fā)生的就餐費(fèi)、酒、茶等支出內(nèi)容。
第三章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理與控制標(biāo)準(zhǔn)
第五條 業(yè)務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，先審批后接待，凡來(lái)客需要用餐的，由負(fù)責(zé)接待的部門(mén)到公司綜合辦公室填寫(xiě)審批表，登記內(nèi)容為接待部門(mén)及經(jīng)辦人、來(lái)客單位及人數(shù)、用餐標(biāo)準(zhǔn)、部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)、分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)。
第六條 全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出總額控制在經(jīng)營(yíng)收入的5%以?xún)?nèi)，按職能部門(mén)發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)和項(xiàng)目實(shí)施中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)兩方面進(jìn)行管理與控制。
第七條 嚴(yán)格控制公務(wù)接待，原則上實(shí)行對(duì)口接待，嚴(yán)格控制就餐人數(shù)，接待對(duì)象在10人以?xún)?nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人，超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。午餐不得喝酒，晚餐要控制酒店、酒水及用餐標(biāo)準(zhǔn)，不得使用接待香煙。
第八條 嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)。與公司有長(zhǎng)期合作或重要客戶代表，以及上級(jí)主管部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的就餐標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)控制在80元/人以?xún)?nèi)；一般客戶代表和行政管理部門(mén)人員的接待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)控制在60元/人以?xún)?nèi)；其他業(yè)務(wù)往來(lái)單位來(lái)人辦理事務(wù)，其工作餐標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)控制在40元/人以?xún)?nèi)。
第九條 日常接待工作中的酒、茶由公司綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)與管理。價(jià)位檔次、購(gòu)進(jìn)品種與數(shù)量計(jì)劃須報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。綜合辦公室應(yīng)按接待品的品種建立相應(yīng)的管理臺(tái)帳。臺(tái)帳格式、登記辦法由財(cái)務(wù)和投融資部提供，財(cái)務(wù)部每季度組織一次盤(pán)點(diǎn)。
第十條 各單位要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)酒、茶的使用量，任何人不得在外購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)煙、酒、茶，必須使用業(yè)務(wù)用酒、茶時(shí)，須經(jīng)過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能領(lǐng)用，并辦理有關(guān)手續(xù)。接待結(jié)束后須將未使用的酒退回綜合辦公室。公司員工在出差過(guò)程中發(fā)生的所有煙、酒、茶費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。
第十一條 區(qū)分會(huì)議費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由公司承辦的各種會(huì)議，嚴(yán)格按會(huì)議組織方案，控制好會(huì)議過(guò)程中的就餐費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議證明文件及參會(huì)人員名單，會(huì)議就餐標(biāo)準(zhǔn)每人每餐原則上不超過(guò)50元。
第十二條 凡娛樂(lè)（包括旅游）消費(fèi)一律不得報(bào)銷(xiāo)。
第十三條 因工程項(xiàng)目而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在項(xiàng)目管理費(fèi)用中列支，其標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格控制，包干使用。
第四章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批報(bào)賬程序
第十四條 嚴(yán)格業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批報(bào)銷(xiāo)制度，在發(fā)生接待費(fèi)后3個(gè)工作日內(nèi)必須辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得多次發(fā)生接待費(fèi)后才一次性辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。
第十五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：在完成接待任務(wù)后，應(yīng)取得正式的發(fā)票，由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”、按公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限要求進(jìn)行審批簽字，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬。
第十六條 “費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”必須按單次接待分別填寫(xiě)，內(nèi)容要求完整、真實(shí)，不按規(guī)定填寫(xiě)“接待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單” 財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。取得發(fā)票必須真實(shí)、合理、合法。
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